- 11 - 3.13 ภาษีเงินได้งวดปัจจุบันและภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ สาหรับงวดประกอบด้วย ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันและภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ภาษีเงินได้ จะรับรู้ในกาไรหรือขาดทุน ยกเว้นส่วนภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายการที่รับรู้ในกาไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นหรือ รายการที่รับรู้โดยตรงไปยังส่วนของผู้ถือหุ้น ในกรณีนี้ภาษีเงินได้ต้องรับรู้ในกาไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นหรือ โดยตรงไปยังส่วนของผู้ถือหุ้นตามลาดับ ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันค านวณจากกาไรทางภาษี สาหรับปีโดยใช้อัตราภาษีตามกฎหมายภาษีที่มีผลบังคับใช้อยู่ หรือที่มีความเป็นไปได้ได้ค่อนข้างแน่ว่าจะมีผลบังคับใช้ภายในสิ้นรอบระยะเวลาที่รายงานในประเทศที่กลุ่มบริษัท ดาเนินงานอยู่และเกิดรายได้เพื่อเสียภาษี ผู้บริหารจะประเมินสถานะของการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นงวดๆ ในกรณีที่มีสถานการณ์ที่การนากฎหมายภาษี ไปปฏิบัติขึ้นอยู่กับการตีความ และจะตั้งประมาณการค่าใช้จ่ายภาษี ที่เหมาะสมจากจ านวนที่คาดว่าจะต้องจ่าย ชาระภาษีแก่หน่วยงานจัดเก็บ ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะถูกรับรู้เต็มจ านวนตามวิธีหนี้สิน เมื่อเกิดผลต่างชั่วคราวระหว่างฐานภาษีของสินทรัพย์ และหนี้สิน และราคาตามบัญชีที่แสดงอยู่ในงบการเงิน สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี สาหรับผลแตกต่างชั่วคราวเท่าที่มีความเป็นไปได้ค่อนข้างแน่ว่ากาไรทางภาษี จะมีจ านวนเพียงพอที่จะนาผลแตกต่างชั่วคราวนั้นมาใช้ประโยชน์ได้ โดยมีการทบทวนมูลค่าตามบัญชีของ สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ณ ทุกสิ้นรอบระยะเวลาที่รายงาน สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะถูก ปรับลดลง เมื่อ กาไรทางภาษีที่จะนามาใช้ประโยชน์ลดลง การกลับรายการจะทาเมื่อมีความเป็นไปได้ค่อนข้างแน่ ว่าบริษัทจะมีกาไรทางภาษีเพียงพอที่จะนาสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีบางส่วนหรือทั้งหมดมาใช้ ประโยชน์ได้ สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีและหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะแสดงหักกลบกันก็ต่อเมื่อกิจการ มีสิทธิตามกฎหมายที่จะนาสินทรัพย์ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันมาหักกลบกับหนี้สินภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบัน และทั้งสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีและหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้ ที่ประเมินโดยหน่วยงานจัดเก็บภาษีหน่วยงานเดียวกันโดยการเรียกเก็บเป็นหน่วยภาษีเดียวกันหรือหน่วยภาษีต่างกัน ซึ่งตั้งใจจะจ่ายหนี้สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันด้วยยอดสุทธิ หมายเหตุุประกอบงบการเงิน บริิษััท ไออาร์์พีีซีี จำำ �กััด (มหาชน) 315
RkJQdWJsaXNoZXIy ODg4NTI=